浦发银行电子承兑回单_瑞讯银行出金国内账户

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浦发银行电子承兑回单

如何用票据和应收账款玩转企业融资 ### 应收票据和应收账款的基础知识 📊 首先，咱们得搞清楚什么是应收票据和应收账款。简单来说，应收票据就像是企业手里的一张张“存单”，别人欠咱们的钱。这些“存单”可以是银行开具的，也可以是其他企业开具的。应收票据的来源主要有两个：一个是收到别人开具的票据，另一个是自己背书转让票据。还有一些票据会在到期时自动托收，这就是所谓的“水渗透到地下”。应收票据的分类 🏦 根据承兑人的不同，应收票据可以分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行承兑汇票的信用等级高，到期承兑的风险低，所以在市场上流通更广。而商业承兑汇票则是由企业开具，信用等级相对较低。应收票据的盘点和倒轧 📑 现在很多票据都是电子票据，盘点起来也比较方便。只需要登录网银，查看票据界面就行了。如果盘点时间不是12月31日，还需要做一个倒轧表。这个表的大致思路是，根据盘点日的票据和12月31日到盘点日期间的记账明细，倒推到12月31日，和12月31日的数据核对差异。一般不会有差异，如果有，就让出纳去找原因。应收票据的重分类 📈 重分类这事儿有点复杂，但简单来说，就是根据金融工具准则对金融资产的三种划分来进行。具体如下：收取合同现金流量（且通过SPPI测试）：以摊余成本计量的金融资产；既收取合同现金流量又出售（且通过SPPI测试）：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；其他：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。应收款项融资就是反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。简单来说，就是那些既可以收取合同现金流量又可以出售的票据和应收账款。应收票据的细分 🏦 6+9银行：这些银行包括中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、中国邮政储蓄银行、交通银行等6家国有大型商业银行和招商银行、浦发银行、中信银行、兴业银行、平安银行、光大银行、华夏银行、民生银行、浙商银行等9家上市股份制银行。这些银行的票据到期无法兑付的风险很小。银行承兑汇票：按照6+9银行划分，可以分为6+9银行的票据和非6+9银行的票据。商业承兑汇票：这些票据由企业开具，信用等级相对较低。在这三种票据中，6+9银行的票据因为信用评级较高，流通性好，随时可以背书转让也可以选择持票到期收款，所以在背书、贴现时终止确认。换句话说，就是既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，因此将其划分为应收款项融资。希望这些信息能帮到你，如果你还有疑问，欢迎随时提问！📞

银行承兑汇票贴现和背书时，如何终止确认？ 📌 终止确认的条件：根据《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定，企业在发生金融资产转移时，需要评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度。如果企业转移了金融资产所有权上的几乎所有风险和报酬，那么应当终止确认该金融资产。 🏦 适用银行范围：对于信息等级较高的6家大型商业银行和9家上市股份制商业银行（6家大型商业银行包括中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行、中国邮政储蓄银行、交通银行；9家上市股份制商业银行包括招商银行、浦发银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行），可以终止确认。 🚫 非适用银行：对于非6+9的银行，由于其偿债能力不太有保证，企业在贴现或背书票据后，可能因银行无法兑付而承担连带责任，因此债务风险没有完全转移，不能终止确认。 📋 建议：对于有大量银行承兑汇票的单位，建议做好票据台账管理，每月核对账面和台账，以确保票据的流向和状态清晰明了。通过以上分析，企业在进行银行承兑汇票的贴现或背书时，应明确终止确认的条件和适用范围，以降低潜在风险。

票据与应收款项融资的区别详解最近在实务中接触到了应收款项融资这个科目，真是越学越觉得有意思。今天就来聊聊票据和应收款项融资的那些事儿。票据的那些事儿 📜 无论是银行承兑汇票还是商业承兑汇票，贴现或背书后，信用风险和延期付款风险其实并没有完全转移给银行或被背书人。根据信用风险和延期付款风险的大小，票据可以分为两类：信用等级高的银行承兑汇票：这类票据的信用风险和延期付款风险很小，主要风险是利率风险。信用等级不高的银行承兑汇票或企业承兑的商业承兑汇票：这类票据的主要风险是信用风险和延期付款风险。其中，信用等级较高的银行通常采用“6+9”的list： 6家大型商业银行：中国银行、中国农业银行、中国建设银行、中国工商银行、中国邮政储蓄银行、交通银行； 9家上市股份制商业银行：招商银行、浦发银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行。对于高信用等级的银行承兑汇票，背书转让或贴现时可以终止确认：借：银行存款/应付账款贷：应收票据而对于信用等级不高的银行承兑汇票和商业承兑汇票，背书转让或贴现时不终止确认，而是在到期时终止确认：贴现时：借：银行存款/应付账款贷：短期借款/其他流动负债到期时：借：短期借款/其他流动负债贷：应收票据票据的科目分类 📊 票据的科目分类其实挺有意思的，主要有三种：以摊余成本计量的：计入应收票据；以公允价值计量且变动计入其他综合收益的：计入应收款项融资；以公允价值计量且变动计入当期损益的：计入交易性金融资产。企业管理票据的模式 🏢 企业管理票据的模式主要有两种：持有到期收取本金和利息：这种模式适用于信用等级较高的银行承兑汇票，管理模式属于持有至到期并收取合同现金流量，将票据整体划分为以摊余成本计量，计入“应收票据”。双重目标管理：这种模式适用于信用等级不高的银行承兑汇票和企业承兑的商业承兑汇票。企业既会持有至到期收取本金和利息，又会在需要时出售（背书转让、贴现），且在背书、贴现时可以终止确认，将票据整体划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益计量，计入“应收款项融资”。质押的应收票据 🔒 对于质押的应收票据，由于其并未终止确认，所以不应转入“应收款项融资”列报。但需要作为“使用受限的资产”进行披露。希望这篇文章能帮你更好地理解票据和应收款项融资的区别和实务操作！如果你有其他问题，欢迎留言讨论哦！